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国务院国资委 财政部令第32号 企业国有资产交易监督管理办法
来源: 国务院国资 委网站 发布时间:2016-07-05 14:07 点击量:1753

国务院国有 资产监督管理委员会

                 令  

财         政         部

第32号

    《企业 国有资产交易 监督管理办法》 已经国务院国有 资产监督管 理委员会主任办公会议 审议通过,并 报 经 国务院同意,现予公布,自 公布之 日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任 肖亚庆

财政部部长 楼继伟

2016年6月24日

企业国有资产交易监督管理办法

第一章 总则

    第一条 为规 范企业国 有资产交易行为,加强企业国有资产交易监督管理,防止 国有资产流失,根据《中华人民共 和国企业国有资产法》、《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规,制定本办法。

    第二条 企业国有资产交 易应当遵守国家法律法规和政策 规定, 有利 于国有经济布局和结 构调整优化,充分发挥市场配置资源作用,遵循等价有偿和公开公平公正的 原 则,在依 法 设立的产权交易机构中公开进行,国家法 律法规另有规定的从其规定。

    第三条 本办法所 称企业国有资产交易行为包括:

    (一)履行出资人职责的机构、国有及国有 控股企业、 国有实际控制企业转让其 对企业各种形式出资所形成权益的行为( 以下称企业 产权转让);

    (二)国有及国有 控股企业、国有实际控制企业 增加资本的行为(以下称企业增资),政府以 增加资本金方式对国家出资企业 的 投入除外;

    (三)国有及国有控 股企业、国有实际控制企业的重大资产转让行为(以下称企业资产转让)。

    第四条 本办法所称 国有及国 有控 股企业、国 有实际控制企业包括:

    (一)政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资企业(公司),以及上述单位、企业直 接或 间接合 计持股为100%的国有全资企业;

    (二)本条第(一)款所列单位、 企业单独或共同出 资,合计拥有产(股)权比例超过50%,且其中之一为最大 股东的企业;

    (三)本条第(一)、(二)款 所 列企业对外出资,拥有 股权比 例超过50%的各级子企业;

    (四)政府部门、机构、事业单位、单一国有及国有控股企业直接或间 接持股 比例未超过50%,但为第一大股东,并且通过 股东协议、公司章程、董事会决议或者 其他协议安排 能 够对其实际支配 的企业。

    第五条 企 业国有资产交易标的应当权属清晰, 不 存在法律法规禁止或限制交易的情形。已设定担保 物权的国有资产交易,应当符合《中华人民共和国物权法》、《中华 人民共和国担保 法》等有 关法 律法规 规定。涉及政府社 会公 共管理事项的,应当依法报政府有关部门审核。

    第六条 国有资产 监督管理机构(以 下简称国资监管机构)负责所监管企业的国有资产交易监督管理;国家出资企业负责其各级子企业国有 资产交易 的管理,定期向 同级国资监管机构报告本企业的国有资产 交易情况。

第二章 企业产权转让

    第七条 国 资监 管机构负责审核国家出资企业的产权转让 事项。其中,因产权转让 致使国家不再 拥有所出资企业控股 权的,须由国资 监管机构 报本级人民政府批准。

    第八条 国 家出资企业应当制定 其子 企业产 权 转 让管理制度, 确定审批管 理权限。其中,对 主业处于 关 系国 家安全、国民经济命 脉的 重要行业和关键领域,主要承 担重大专 项任务子企业的产权转让,须由国家出资企业报同级国资监管 机构批准。

    转让方为 多家国 有股东共 同持股的企业,由 其 中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序;各 国有股东持 股 比例相同的,由相关股 东协商后 确 定其中 一 家股东 负责履行相关批准程序。

    第九条 产权转让应当由转让方按照企业章程和企业内部管 理制 度进 行决策,形成书面决议。国有控股和国有实际控制企业中国有股东委派的股东代表,应当按照本办法规定和委派单位的指示发表意见、行使表决权,并将履职情况和结果 及时报告委派单位。

    第十条 转让 方应当按照企 业发展战略做好产权转让的可 行 性研究和方案论证。 产权转让涉及职工安置事项的,安置方案应 当经职工代表大 会或职 工大会审议通 过;涉及债权 债务处置事项的,应当符合国家相关法律法规的规定。

    第十一条  产权转让事项经批准 后,由转让方委托会计 师事务所对转让标的 企业进行审 计。涉及参股权转让不宜单独进行专项审计的,转让方应当取得转让标的企业最近一期年度审计报告。

    第十二条 对按照有关法律法规 要求必须进行资产评估 的产权转让事项,转让 方应当委托具有 相应资质的评估机构对转让标的进行资产评估,产权转让价格 应以经核准或备案的 评估结 果为基 础确定。

    第十三条 产 权转让 原则上通过产 权市场公开进行。转让方可以根据企业 实际情况和工作进度安排,采取信息预披 露和正式披露相结合的 方式,通过产权交易机构 网站分阶 段对外披露产权转让 信 息,公开征集受让方。其中 正 式披 露 信息时间不 得 少于20个工作日。

    因 产权转让导致转让 标的企业的实际控制权发生转移的,转让方应当在转让行 为获 批后10个工作日内,通过产权交易机构进行信息预披露,时间不得少于20个工作日。

    第十四条 产权转让原则上不得针对受让方设置资格条件,确需设置的, 不得有明确指向性或违反公 平竞争 原则, 所设资 格条件相关内容应当在信息 披露前报同级国资监管机构 备案,国资监管机构 在5个工作日内未反馈 意见的视为同 意。

    第十五条 转 让方披 露信息包括但 不 限 于以下内容:

    (一)转让 标的 基本 情况;

    (二)转 让标的企业的股东结 构;

    (三)产权转让行为的决策 及批准情 况;

    (四)转 让标的企业最近一个年度审计报告 和 最近一 期财 务报表中的 主要 财务指标数据,包括但不限于资产总额、负债总额、所有者权益、营业收入、净利润等(转让参股权的,披露最近一个年度审计报告中的相应数据);

    (五)受让方资格条件(适用于对受让方有特殊要求的情形);

    (六)交易条件、转让底价;

    (七)企业管理层是否参 与受让,有限责任公 司原股东 是否放弃优先受让权;

    (八)竞价方式,受让方选择的相关评 判标准;

    (九)其他需要披露的事项。

    其中信息预披露应当包括但不限于以上(一)、(二)、(三)、(四)、(五)款内容。

    第十六条 转让方应当按照要求向产权交易机构提供披露信息内容的纸质文 档 材料,并 对披露内容和所提供材料的真实 性、完整性、准确性负责。产权交易机 构应当对信息披露的规范性负责。

    第十七条 产权 转让项目首次正式信息披露的 转让底价,不得低于经核 准或备案的转让标的评 估结果。

    第十八条 信息披 露期满未征集 到意向受让方的,可以延期或在降低转让底价、变更受让条件后重新进行信息披露。

    降低转 让底价或变更受让条 件 后重新披露信息的,披露时间不得少于20个工作日。新的转让底价 低于 评估 结果的90%时,应当经转让行为批准 单位书面同意。

    第十九条 转 让项目自首次正式披露信息 之日起超过12个月未征集到合格受让方的,应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。

    第二十条 在正式 披露信息期间,转让方不 得变更产权转让公告 中公布的内容,由于非转让方 原因或 其他不可抗力因素导致可能对转让标的价值判断造成 影响的,转让方应当及时调整补充披露信息内容,并相应延 长信息披 露时间。

    第二十一条 产 权交易机 构负责意向受让方的登记工作,对意向受让方是否符 合受让条件提出意见并反馈转让方。产权交易机构与转让方意见不一 致的,由转 让行为批准单位决定意向受让 方是否符合受让条件。

    第二十二条 产权转让信息披露 期满、产生符合 条件 的意向受让方的,按照披露的竞价方式组 织竞价。竞价可以采取拍卖、招投标、网络竞价以及其他 竞价方式,且不得违反国家法律法规的规定。

    第二十三条 受让方确定后,转让方与 受让方应当签订产权交易合同,交易双方不得 以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条 件和交易价格进行调整。

    第二十四条 产 权转 让导致国有股东 持有 上市公司股份间接转让的,应当 同时遵守上市公司国有股权管理以及证券监管相 关规定。

    第二十五条 企业产权转让 涉及交易主体资格 审查、反垄断审查、特许经营权、国有划拨土地使用 权、探矿权和采矿权等政府审批事项的, 按照 相 关规定执行。

    第二十六条 受 让方为境外 投资者 的,应当符合 外商投资产业指导目录和负面清单 管 理要求,以及外商投资安全审查有关规定。

    第二十七条 交易价款应当以人民币计价,通过产 权交易机构以 货币进行结算。因特殊情况不能通过产权交易机构结算的,转让方 应 当向产权 交易机构提供转让行为批准单位的书面意见以及受 让方 付款凭证。

    第二十八条 交易价款原 则上应 当自合同生效之日起5个工 作日 内一次付清。

    金额较大、一次付清确有困难的,可以采取分期付 款方式。采用分期 付 款方式的,首期付 款不得低于总价款的30%,并在合同生效之日起5个工作日内支 付;其余 款项应当提供转让方认可的合法有效担 保,并按同期银 行贷款利率支付延期付款期间的利息,付款期 限不得超过1年。

    第二十九条 产权 交易合同生效后,产 权交易机 构应当将交易结果通过交易机构网站对外公告,公告内容包括交 易 标的名称、转让标的评估结果、转让底价、交易价格,公告期不少于5个工作日。

    第三十条 产权交易合同生效,并且 受让 方按照合同约定支付交 易价款后,产权交易机 构应当 及时 为交易双方出 具交易 凭证。

    第三十一条 以下情形的产权转让可 以采取非公开协议转让方式:

    (一)涉及主业 处 于关系国家安 全、 国民经济命脉的 重要行业和关键领域企业的重组 整合,对受让方有特殊要求, 企业产权需要在国有及国有控股企 业之间转让的,经国资监管机构批准,可以 采取非公 开协 议转让方式;

    (二)同一国家出资企业及其各 级控股企业或实际控制企业之 间因实施内部重组整合进行产 权转让的,经该国 家出 资企业审议决 策,可以采取非公开协议转让方 式。

    第三十二条 采取非公开协议转让方式 转让企业产权,转让价格不得低于经核准或备案的评估 结果。

    以下情形按照《中华人民共和国 公司法》、企业章程履行决策 程序 后,转让价格可以资产评估 报告 或最 近一期审计报告确认的 净资产 值为基础确定,且不得低于经评估 或审计的净资产值:

    (一)同一 国家出资企业内部实施重组整合,转让方和受让方 为该 国 家出资企业及其直接或间 接全资拥有的子企 业;

    (二)同一国有控股企业或国有实际控制企业内部实施重 组整合,转让方和受让方为该国有控股企业或国有实际控制企业及其直接、间接全资拥有 的子企业。

    第三十三条 国 资监管机 构批 准、国 家出资企业审议决策采取非公开协 议方式的企 业产权转 让行为时,应当审核下列文件:

    (一)产权转让的有关决议文件;

    (二)产权转让方案;

    (三)采取非公开协议方式转让产权的 必要性 以及受让方情况;

    (四)转让标的企业审 计报告、资产评估 报告及其核准或备案文件。其中属于第三十二 条(一)、(二)款情形的,可以仅提供企业审计报告;

    (五)产权转让协议;

    (六)转让方、受让方和转 让标 的企业的国家出资企业产权登记表(证);

    (七)产权 转让行为的法律意见书;

    (八)其他必 要的文件。

第三章 企业增资

    第三十四条 国资监管机构 负责审核 国家出资企业的增资行为。其中,因增资致使国家不再拥有所出资 企业控股权的,须由国资监管机构报本级 人民政府批准。

    第三十五条 国家出资企业决定其子企业的增资行为。其中,对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的 重要行 业和关键领域,主 要承担 重大 专项任务的子企业的增资行为,须 由国家出 资企业报同级 国资监 管机构批准。

    增资企 业为多家国有股东共 同持股 的 企 业, 由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序;各国有股东持股比例相同的,由 相关股东协商后确定其中一家股东负责履行相关 批准程序。

    第三十六条 企业增资应当符合 国家出资企业的发展战略,做好可行性研究,制定增资方案, 明确募集资金金额、用途、投资方应具备的条件、选择标 准和遴选方式等。增资后企业的股东数 量须符合 国 家相关法律法规的规定。

    第三十七条 企业增 资应当由增资企业按照企业章程和 内部管 理制度进行决策,形成书面决议。国有控股、国有实 际控 制企业中国有股东委派的股东代表,应当 按照本办法规定 和委派单位的 指示发表意见、行使表决权, 并将履职情况和结果及时报告 委派单位。

    第三十八条  企业增资在 完成决策批准程序后,应当 由增资企业委托具有相应资质的中介机构开展审计和资产评估。

    以下情形按照《中华人 民共和国公司法》、企业章程履行决策程序后,可以依据评估报告或最近一期审计报告确定企业资本及 股权比例:

    (一) 增 资企业原股东同比 例增资的;

    (二)履行出资人职责的机构对国家 出资企业增资的;

    (三)国 有控股或国有实际控制企业对其独资子企业 增资 的;

    (四)增资企业和投 资方均为国有独资或国有全 资企业的。

    第三十九条 企业增 资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方,时间不得少于40个工作日。信息披露内容包括但不限于:

    (一)企 业的基本情况;

    (二)企 业目前的股权结构;

    (三)企业增资行为的决策及批准情况;

    (四)近三年企业审计报告中的主要财务 指标;

    (五)企业 拟募 集资金 金额和增资后的企业股 权 结构;

    (六)募集资金用途;

    (七) 投资 方的 资格 条件,以及投资金额和持股比例 要求等;

    (八)投 资方的遴选方式;

    (九)增资终止的条件;

    (十)其他需要 披露的事项。

    第四十条 企业 增资涉及上市公司实际控制人发生变更的, 应 当同时遵 守上市公司国有股 权管 理以及证券监管相关规定。

    第四十一条 产权交易机构接受增 资企业的委托提 供项目推介服务,负责意 向投资方的登记工作,协助企业开展投资方资格审查。

    第四十二条 通过资格审查的意 向投资方数 量较多时,可以采用竞价、竞争性谈判、综合评议等 方式 进行多轮次遴选。产权交易机构负责统一接收意向 投资方的投标和报价文件,协助企业开 展投资方遴 选有关工作。企业董 事会或股 东会以资 产评估结 果为基础, 结合意向投资方的条件和报价等因素审 议选定投资方。

    第四十三条 投资方以非货币资 产出资的,应当经增资企业董事会或股东会审 议同意,并委托具有 相应资 质的评估机构进行评估,确认投资方的出资金额。

    第四十四条 增资协议签订并生效后,产权交易机构应 当出 具交易凭证,通过交易机 构网站对 外公告结果,公 告 内容包括投资方名称、投资金额、持股比例等,公告期不少于5个工作日。

    第四十五条 以下情形经同级 国资监管机构批准,可以 采取非 公开协议方式进行增资:

    (一)因国有资本布局结构调整需要,由特定的国有及国有控股企业或 国有实际控制企业参与增资;

    (二)因国家出资企业与特定投资方建立战略合作伙伴或利益共同体需要,由 该投资方参与 国家出资企 业或其子企业增资。

    第四十六条 以下情形 经国家出 资企业审议决 策, 可以 采取非公开协议方式进行 增资:

    (一)国 家出资企业 直接或指定其控股、实际控制的其他子企业参与增资;

    (二) 企业债权转为股权;

    (三) 企 业原股东增资。

    第四十七条 国资监 管机构批准、国家 出 资 企业审议决 策采 取非公开协议方式的企业增资行为时,应当 审核下列文件:

    (一)增资的有关决议文件;

    (二)增资方案;

    (三)采取非公开协议方式增资 的必要性以及投资方情况;

    (四)增 资企业审计报告、资 产评估报告及其 核准或备 案文件。其中属于第三十八条(一)、(二)、(三)、(四)款情形的,可以仅提供企业审计报告;

    (五)增资协议;

    (六)增资企业的国家出资企业产权登记表(证);

    (七)增资 行 为的法律 意见书;

    (八)其他 必要的文件。

第四章 企业资产转让

    第四十八条 企业 一定 金额以上的生产设备、房产、在建工程以及土地使用权、债权、知识产 权等资产对外转让,应当按照企业内部管理制度履行相应决策 程序后,在产权交易机构公开进行。涉及国家 出资企业内 部或特定行业的资产转让,确需在国 有 及国有控股、国有实际控制企业之间非公开转让 的,由 转让方逐级 报国家出资 企业审核批准。

    第四十九条 国家出资企 业负责制定本企业不 同类型资产转让行 为的内部管理 制度,明确责任部门、管理权限、决策程序、工作流程,对其中应当在 产权交易机构公 开转让的资产种类、金额标 准等作 出具 体 规定,并报同级国资 监管机构备案。

    第五十条 转让方应当根据转让标的情况合理确定转让底价和转让信息公告 期:

    (一)转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目,信息公告 期应不少于10个工作日;

    (二)转让底价高于1000万元 的资产转让 项目,信息 公告期应不少于20个工作日。

    企业资产转让的具体工作流程参照本办法关于企业产 权转 让的规 定执行。

    第五十一条  除国家法律法规或相 关规定另有要求的外,资产转让不得对 受 让方设置资格条件。

    第五十二条 资产 转让价款原则上一 次性付清。

第五章 监督管理

    第五十三条 国资监管机构及其他履行出资人职责的 机构对企 业国有资产交易履行以 下监管职责:

    (一)根据国家有关法律法规,制定企业国有资产交易监管制 度和办法;

    (二)按照本办法规定,审 核批准企业产权 转让、增资等事项;

    (三)选择从事企业国有资产交易业务的产权交易机 构,并建立对交易机构的检查评审机制;

    (四)对企业国有资产交易制度的 贯彻落实情况进行监督检 查;

    (五)负责企业国 有资产交易信 息的收集、汇总、分析和上报工作;

    (六)履行本级人民政府赋予的其他监管职责。

    第五十四条 省级以上国资 监管机 构应当在全国范围选择开展企业国有资产交易业务的产权交易机构,并对外 公布名单。选择的产权交易机构 应当满足以下条件:

    (一)严格遵守 国家法律法规,未从事政府明 令禁止开展的业务,未发生重大违法违规行为;

    (二)交易管理制度、业务规则、 收费标准等向社会公开,交易规则符合国有资产 交易制度规定;

    (三)拥有组 织交易活动的 场所、设施、信息发布渠道 和专业 人员,具备实施网络竞价的条件;

    (四) 具有较强的市场影响力,服 务能力和水平能够满足企业国有资产交易的需要;

    (五)信 息 化建设和管理水 平满足国资监管 机构对交 易业务动态监测的要求;

    (六)相关交易业务接受国 资监管 机构的监督检查。

    第五十五条 国资监管机构应当对产权 交易机构开展企业国 有资产交易业务的情况进行动态监督。交易机构出 现以下情 形的,视情节轻重对 其进行提醒、警告、通报、暂停直至停止委托从 事相关业务:

    (一)服务能力和服务水平较差,市场 功能 未得到充分发 挥;

    (二) 在日常监管和定期检查评审中发现问题较多,且整改不及时或整改效果不明显;

    (三)因违规操作、重大过失 等导致企 业国有资 产在交易过程中出现损失;

    (四)违反相关规定,被政府有 关部门予以行政处罚而影 响业 务开展;

    (五)拒绝接受国资监管机构对其相关业务开展监督检 查;

    (六) 不能满足国资监管机 构 监管要求的其他情形。

    第五十六条 国 资监管机构发现转让 方或增 资企业未执行或 违反相关规定、侵害国有权 益的,应 当责成其停止交易活动。

    第五十七条 国资监管机构及其他 履行出资人职责的机构应定期对国 家出资企业及其 控股和实际控制企业的 国有资产交易情况进行检查和抽查,重点检查 国家法律法规政 策 和企业内部管理制度的贯彻执行情况。

第六章 法律责任

    第五十八条 企 业国有资产交易过程中交易双方发生争议时,当事方可以向产权交易机构申请调解;调解无效时可以按照约定向仲裁机构申请 仲裁或向 人民法院提起诉讼。

    第五十九条 企业国有资产交易应当严 格执行“三重一大”决策机制。国资监管机构、国有及国有控股企业、国有实 际控制企业的有关人员违反规定越权决策、批 准相关交易事项,或者玩忽职守、以权 谋私 致使国有权益受到侵害的,由有关单位 按照人事和 干部 管理权限给予相关 责任人员相应处分;造成国有资 产 损 失的,相关责任人员应当承 担赔偿责任;构成犯罪的, 依法追究其刑事责任。

    第六十条 社会中介机 构在为企业国有 资产交易 提供审计、资产评估和法律服务中存在违规执业行为的,有关国有企业应及时报告同级国资监管机构,国资监管机构可要求国有 及国 有控股企业、国有实际控制企业不得 再 委托其开展相关业务;情节严重的,由国资监管机构 将有关情况 通报其行业主管部门,建议给 予其相应处罚。

    第六十一条 产权交易机构在企业国有资产交易中弄虚作假或 者 玩忽职守、给企业造成损失的,应当承 担赔偿责任,并依法追究直接责任人员的责任。

第七章 附则

    第六十二条 政府部门、机构、事业单位持有的企业国有资产交易,按 照现行监管体制, 比 照本办法管理。

    第六十三条 金融、文化类 国 家出资企业的国有资产交易 和上市公司的国有 股权转 让等行为,国家 另有规定的,依照其规定。

    第六十四条 国有资本投资、运营 公司对 各级子企业资产交易的监督管理,相应由各级人 民 政府或国资监管机构另行授权。

    第六十五条 境外国有及国有控股企业、国有实际控制企业在 境内投资企业的资产交易,比照本办法规定执行。

    第六十六条 政 府设立 的各类股权投 资基金投资形成企业 产(股)权对外转让,按照有关法 律 法规 规定执行。

    第六十七条 本办法自发布之日起施行,现行企 业国有资产交易 监管相关规定 与 本 办法不一致的,以本办法为准。